La campaña de la Renta suele generar incertidumbre entre los contribuyentes. Desde nuestra asesoría, analizamos las novedades reales para que nuestros clientes puedan anticiparse.

Aquí detallamos los cambios clave para evitar sorpresas en el resultado de la liquidación.

1. Rectificación de errores: Un proceso más ágil 

Hasta la fecha, corregir un fallo en la declaración podía resultar un proceso complejo. En 2025 se mantiene la autoliquidación rectificativa (casilla 103), pero destacamos la incorporación de la casilla 125. 

¿Su utilidad? Si se presenta una declaración sin estar obligado a ello y posteriormente se desea anular, esta casilla permite solicitar que la autoliquidación se tenga por "no presentada". Es una herramienta vital para evitar perjuicios en las declaraciones de familiares (ascendientes o descendientes) que pretendan incluir al contribuyente en su mínimo por convivencia. 

2. Novedades para el sector artístico 

Los profesionales que desarrollan actividades artísticas pueden beneficiarse de una reducción específica del 30% sobre sus rendimientos netos del trabajo, siempre que cumplan determinados requisitos. Esta ventaja fiscal reconoce la naturaleza especial de las actividades creativas y puede suponer un ahorro significativo.

3. Autónomos: Regularización de cuotas de la Seguridad Social

Con el sistema de cotización por ingresos reales, la regularización de las cuotas del RETA tiene un impacto directo en el IRPF.

El modelo 2025 incorpora dos casillas fundamentales en el apartado de gastos deducibles: 

• Casilla 0196: Para importes a ingresar (pago adicional a la Seguridad Social). 

• Casilla 0197: Para importes a devolver (exceso de cotización). 

• Nota técnica: Si la devolución supera las cuotas pagadas en el año, el exceso debe consignarse como ingreso en la casilla 0178.

4. Inversión: ETFs y Rentas del Ahorro 

El tratamiento de productos financieros se profesionaliza en el modelo: 

• Simplificación de ETFs: Se crea un apartado específico para la compraventa de fondos cotizados, equiparándolos en gestión a las acciones ordinarias.

• Ajuste en rentas altas: Para bases liquidables del ahorro superiores a 300.000 €, el tipo marginal se eleva al 30% (dos puntos por encima del ejercicio anterior). 

5. Protección del Salario Mínimo (SMI) 

Para evitar que el incremento del SMI suponga una mayor carga impositiva, se introduce la nueva deducción por rendimientos del trabajo (casilla 0414). Está destinada a contribuyentes con ingresos inferiores a 18.276 € anuales, garantizando la neutralidad fiscal para quienes perciben el salario mínimo.

6. Otros cambios técnicos de interés 

• Premios y Juegos: Se mejora el desglose en las casillas 0360 y 0361 para facilitar el cálculo de la obligación de declarar.

• Bono Social Térmico: Pasa a identificarse de forma independiente en la casilla 0362.

• Deducciones por sostenibilidad: Se mantienen las prórrogas para obras de eficiencia energética y adquisición de vehículos eléctricos, sujetas a la convalidación legislativa final. 

Actualización de Deducciones Autonómicas: Novedades Fiscales en Asturias 

A continuación, detallamos las modificaciones y nuevas deducciones de especial relevancia: 

Vivienda Habitual Protegida: Ajuste técnico 

Se ha procedido a equiparar el tratamiento fiscal de la vivienda protegida con otras modalidades de acceso a la vivienda para dotar al sistema de mayor coherencia: 

• Adquisición o rehabilitación: Los contribuyentes podrán deducir las cantidades satisfechas con un límite de 5.000 € en el ejercicio en que se realice la operación. 

• Ejercicios sucesivos: La deducción se mantiene con un límite de 1.000 € anuales para los años siguientes. 

Refuerzo a la Familia y el Cuidado

• Gastos en centros de cero a tres años: Se establece una deducción del 15% de los gastos de guardería o preescolar, con un límite de 500 € por descendiente.

      Nota para zonas rurales: El porcentaje se eleva al 30% (límite 1.000 €) para contribuyentes residentes en concejos en riesgo de despoblamiento o crisis demográfica. 

• Cuidado de descendientes (hasta 25 años): Se incrementa la cuantía de esta deducción, que pasa de 500 € a 600 € para el primer descendiente, reforzando así el apoyo a las familias con hijos en edad formativa o de emancipación.

Nueva Deducción por Enfermedad Celíaca 

Como novedad destacada en el ámbito de la política social, se crea una deducción específica para compensar los gastos adicionales derivados de la enfermedad celíaca (especialmente el sobrecoste de alimentos sin gluten). Esta medida busca introducir mayor equidad fiscal atendiendo a situaciones de vulnerabilidad sanitaria.

Sostenibilidad y Otros Incentivos

• Movilidad eléctrica: Se mantiene la deducción del 15% por la compra de vehículos eléctricos o híbridos enchufables para uso particular. 

• Libros de texto y material escolar: Deducción del 100% de los gastos, sujeta a los límites de renta establecidos por el Principado. 

• Gestión Forestal: Deducción del 30% de la inversión en bosques con certificación sostenible (máx. 1.000 €).

El sistema tributario es cada vez más complejo y el borrador es solo una propuesta de la Administración que debe ser revisada. Asegurarse de que cada casilla y cada deducción autonómica están correctamente consignadas puede suponer una diferencia de cientos de euros.